Главная - Интеллектуальная собственность - Как показывать премию в 6 ндфл

Как показывать премию в 6 ндфл


Как показывать премию в 6 ндфл

Годовая премия в 6-НДФЛ: налоговики напомнили, как определить даты фактического получения дохода


Учитывая положения данной статьи, а также определение Верховного суда от 16.04.15 № 307-КГ15-2718, специалисты ФНС пришли к следующему выводу. Датой фактического получения дохода в виде премии за выполнение трудовых обязанностей по итогам работы за месяц является последний день месяца, за который работнику были начислены премиальные.

Если же работнику выплачивается годовая премия, то при перечислении НДФЛ налоговый агент должен руководствоваться общими правилами, установленными пунктом 1 статьи 223 НК РФ.

Как в 6ндфл отразить годовую премию

Годовая премия Пример. Ошибки, допущенные при формировании данных отчетности, также влекут наложение санкций.

При нарушении сроков исчисления налогов и перечисления суммы в бюджет за каждый день просрочки налагаются пени.

Выявленная в расчете недоимка должна быть внесена в бюджет.

При обнаружении ошибочных сведений самим налогоплательщиком и своевременного представления уточненного расчета после уплаты недоимки штраф не начисляется. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.

Важно Выплаченную премию в 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года бухгалтеру нужно отразить в отдельном блоке раздела 2:Заработную плату в размере 55 000 рублей (65 000 – 10 000) покажите в отдельном блоке.

«Смешивать» премию и зарплату вместе (в одном блоке) не следует. Вывод: разовые премии показывают в 6-НДФЛ на дату, когда премия выдана.

Премия в 6-НДФЛ в 2020 году

Сотрудник обязан заплатить налог на доходы физлиц каждой премии вне зависимости от ее основания (производственная или непроизводственная).

Последним днем месяца датируют зарплату, но не премии. Группировка премий в один блок Вышеописанный порядок отражения премий в строках 100, 110, 120, 130 и 140 раздела 2 распространяется на все виды премий стимулирующего характера.
А поскольку в 6-НДФЛ бухгалтер показывает все выплаты, с которых исчислен и удержан налог, то любая премия попадет в отчет. Отражать такие выплаты нужно в разделе 2, поэтому ниже мы будем рассматривать порядок заполнения только этого раздела. Остальные данные формы заполняются в обычном порядке, вне зависимости есть стимулирующие выплаты или нет.

Разберемся подробно с порядком заполнения, а дальше посмотрим примеры для каждого отдельного случая.

Если производственная премия ежемесячная, то датой фактического получения дохода будет последний день месяца. Например, за май 2020 года – 31.05.2020 года.

В этом случае, порядок заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ будет аналогичен порядку заполнения этого же раздела для выплаты заработной платы. Более того, если даты выплаты зарплаты и премии совпадают, то эти суммы можно не разделять: указывайте информацию по ним в строках 100 – 140 едиными показателями:

Отражение премии в 6-ндфл в 2020: кто заполняет сроки как отразить

Таким образом, в 2020 году заполнять форму 6-НДФЛ нужно согласно последним рекомендациям налоговиков. Порядок, по которому должны отражаться даты в отчете 6-НДФЛ, зависит от того, о каком виде премии идет речь.

Когда дата выплаты производственной (текущей) премии налоговый агент определяет в общем порядке, в форме отчета 6-НДФЛ указывается:

  1. в строчке 100 – число месяца, когда произошла фактическая выплата премиальных;
  2. такая же дата ставится в строчке под номером 110.

Если премия расценивается как компонент оплаты труда, во втором разделе нужно указать даты в том же порядке, как и при указании в качестве дохода заработной платы: Строка под номером 100 Конечная дата того месяца, за который было выполнено начисление дохода.

Строка номер 110 Число, когда произошла фактическая выплата средств работнику. В любом случае в строке под номером 120 отражается дата, которая соответствует тому дню работы, который идет за днем, когда были выплачены премиальные работнику.

Как отразить премию в 6-НДФЛ

ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2016 году.

Премия составила 780 000 рублей.

НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %).

Начисление произведено на основании приказа № 24 от 23.01.2020 в январе 2020 года. Фактически деньги выданы 06.02.2020. Бухгалтер ООО «Колос» отразил премию в расчете за I квартал.

Раздел 1: строка 020 (сумма премии) — 780 000 строка 040 (исчисленный с премии налог) — 101 400 строка 070 (удержанный с премии налог) — 101 400 Раздел 2: строка 100 (когда признан доход) — 31.01.2020 строка 110 (когда удержан НДФЛ) — 06.02.2020 строка 120 (когда нужно перечислить НДФЛ) — 07.02.2020 строка 130 (сумма премии) — 780 000 строка 140 (удержанный с премии налог) — 101 400 Рассмотрим, как правильно отразить премию за месяц. Принципиальных отличий от способа отражения годовых выплат нет. Разница лишь в том, что датой признания дохода в виде годовой премии

Отражение разовой премии в 6-НДФЛ

Вариант 1.

Такая премия – отдельный доход с датой получения, приходящейся на день выплаты, в вашем случае это 21.12.2016 <>

1 п. 1 ст. 223 нк, письма фнс от 08.06.2016 n бс-4-11/[email protected]; минфина от 27.03.2015 n 03-04-07/17028>. Отражается в разделе 1 формы 6-НДФЛ за тот период, на который пришлась дата выплаты, в разделе 2 – за тот период, на который пришелся срок перечисления налога (следующий за днем выплаты рабочий день <п. 6 ст. 226 нк>). У вас она войдет в разделы 1 и 2 формы 6-НДФЛ, сдаваемой по итогам 2016 года.

В строке 100 укажите 12.12.2016.

В справке 2-НДФЛ премия отражается в том месяце, в котором выплачена, в вашем случае – за декабрь. Вариант 2. Такая премия – часть оплаты труда, но датой получения дохода для нее является последний день того месяца, которым датирован приказ руководителя о выплате этой премии.

Премия в 6-НДФЛ

Среди них последнее — № ГД-4-11/[email protected] от 10.10.17 г.

Исходя из указанного нормативного документа, за дату фактического получения доходных сумм признается:

  1. Последнее число расчетного месяца – если премиальная выплата считается составной частью заработка и выдается систематически согласно условиям ТД. Такие средства начисляются по результатам работы персонала за определенный период – год, квартал, полугодие и т.д.
  2. Фактический день выдачи средств – если премиальные выплаты носят разовый характер и выдаются к конкретному событию (обычно празднику).

Следовательно, чтобы правильно отразить премию в 6-НДФЛ, необходимо, прежде всего, определиться с тем, носит ли выплата разовый характер (не связана напрямую с трудовой деятельностью) или систематический (по результатам работы). На данный момент налоговики привязывают первый вид вознаграждения к дате выплаты сумм (подп. 1 п. 1 стат. 223 НК)

Премия в 6 НДФЛ

А вот момент ее включения в налоговую базу по НДФЛ как раз, наоборот, определяется указанными факторами.

Исключение!Все необлагаемые виды премий поименованы в п.7 ст.217 НК РФ.

В частности, это выплаты за выдающиеся достижения в различных областях (науке и технике, образовании, культуре и т. д.) согласно перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 06.02.2001 г. № 89. Дата фактического получения дохода в виде премии (строка 100 формы 6-НДФЛ) Рассмотрим одно интересное письмо ФНС России от 11.04.2020 г.

№ БС-4-11/. В нем налоговики сослались на мнение Минфина по вопросу определения даты фактического получения дохода в виде премии. ООО «Колос» произвело выплату премии по итогам трудовой деятельности в 2016 году. Премия составила 780 000 рублей.

Инфо

Фактически деньги выданы 06.02.2020.

НДФЛ 101 400 рублей (780 000 х 13 %). Начисление произведено на основании приказа № 24 от 23.01.2020 в январе 2020 года.

Отражение премий в отчетности по НДФЛ

Пример тому – премии разного рода.

Наиболее типичным видом премий является их начисление по результатам работы за определенный период, как правило, месяц (иногда – квартал). Данные премии являются составной частью оплаты труда, выплачиваются в соответствии с трудовым договором и принятой в организации системой оплаты труда на основании положений ТК РФ.

Поэтому к таким премиям применяются общие правила, преду­смотренные гл.

23 НК РФ для начислений, признающихся оплатой труда. То есть датой фактического получения дохода в виде этих премий считается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход в соответствии с трудовым договором (контрактом) (см.