Нужно ли удерживать ндфл с авиабилетов иностранному учредителю

Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?

Иностранцы — нерезиденты РФ должны платить НДФЛ только с доходов, полученных от источников в РФ. При этом иногда ваша организация является налоговым агентом и должна удерживать НДФЛ, например, с доходов в виде: вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ; выплат за использование в РФ авторских или смежных прав; дивидендов; арендной платы за имущество, находящееся в РФ; процентов по договорам займа.

Двойное налогообложение доходов физических лиц: что изменится с 2016 года

Налоговые резиденты (то есть физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) платят НДФЛ не только с доходов, полученных от источников в РФ, но и с доходов, полученных за пределами РФ.

Это предусмотрено статьей 209 НК РФ. Может случиться так, что налог с полученного за границей дохода нужно заплатить дважды (за рубежом и в России). Соответственно, возникают вопросы: можно ли зачесть налог, уплаченный за рубежом, в счет уплаты НДФЛ в России и какова процедура зачета налога?

Налоговые нерезиденты (то есть физические лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) могут получать в России различные доходы.

Например, вознаграждения от российских организаций. Бухгалтер такой компании может столкнуться, в том числе, с такими вопросами: можно ли применить пониженную

Работники ­ иностранцы: вопросы удержания НДФЛ

Права и обязанности налоговых агентов установлены ст.

24 НК РФ. Ими признаются юридические и физические лица, на которых НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ. По общему правилу на основании п.

1 ст. 226 НК РФ организации обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ в отношении доходов, которые были выплачены данным предприятием, выступая в качестве налоговых агентов.

При удержании НДФЛ существуют свои специфические особенности. Например, обязанность начислять на обязательное пенсионное страхование с выплат в пользу иностранного гражданина зависит от его статуса: постоянно или временно проживающего на территории РФ, временно пребывающего в РФ. При исчислении НДФЛ это не имеет никакого значения.

Согласно ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица в двух случаях: – если они являются

Об уплате НДФЛ

И выявить риски, которые могут возникнуть, если вы спишете затраты и заявите по ним вычет НДС.

Тогда вам нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог. Для этого заполните на приглашенных людей и сдайте их в инспекцию не позднее 31 января 2014 года.

НДФЛ с нерезидентов РФ в 2021 — 2021 годах

;

Не все доходы высококвалифицированных иностранцев облагаются по ставке 13%.

1. соотечественниками, ранее работавшими за рубежом и ныне являющимися участниками госпрограммы по их добровольному переселению в Россию, а также членами их семей (п. 3 ст. 224 НК РФ);
2. членами экипажей тех судов, которые приписаны к портам РФ и ходят под ее флагами (п. 3 ст. 224 НК РФ);
3. гражданами зарубежных стран или не имеющими гражданства, если они признаны беженцами или им предоставлено временное убежище в РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ);
4. иностранцами, если их страны входят в Евразийский экономический союз (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, который вступил в силу с 1 января 2015 года). Важный нюанс по этой категории лиц — .

Отдельно

Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?

Налоговый резидент РФ — физлицо, которое на дату получения дохода фактически находилось в РФ в совокупности не менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев .

На все эти доходы, как правило, и распространяется международный режим защиты от двойного налогообложения.

Порядок исчисления и возврата НДФЛ иностранным работникам

218-221 НК РФ, в данном случае не применяются (п.

4 ст. 210 НК РФ). То есть, для иностранных граждан, которые находятся в России менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, обложение доходов в течение первых 183 дней пребывания на территории в течение 12 следующих подряд месяцев производится по ставке 30 процентов. На дату после 183 дней пребывания иностранного гражданина на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев его статус меняется, и он становится резидентом РФ, в связи с чем налогообложение его доходов происходит по ставке 13 процентов.

В связи со сменой статуса, работодатель обязан пересчитать по ставке 13 процентов с применением вычетов (по заявлению) в данном налоговом периоде (когда иностранный гражданин приобрел статус резидента) с момента начала работы иностранного гражданина в этом периоде (письмо Минфина России от 25.08.2006 N 03-05-01-04/251).

НДФЛ с нерезидентов

Иностранец Ставка НДФЛ по видам выплачиваемых доходов () Трудовые доходы Иные доходы*, кроме дивидендов Дивиденды Иностранец имеет особый статус и является резидентом РФ 13% Иностранец имеет особый статус, но не является резидентом РФ 13% 30% 15% Иностранец не имеет особого статуса, но является резидентом РФ 13% Иностранец не имеет особого статуса и не является резидентом РФ 30% 30% 15% *В таблице не рассматриваются доходы резидентов, облагаемые по повышенным ставкам (например, доход в виде выигрыша ()) При исчислении НДФЛ с иностранных работников имейте в виду, что нерезидентам (независимо от наличия особого статуса) не положены вычеты по НДФЛ (). Чтобы не ошибиться с расчетом НДФЛ при выплате дохода тому или иному физлицу, обращайтесь к нашему .

Порядок исчисления НДФЛ с иностранных работников в 2021 г. не меняется. Т.е. к доходам в 2021 г. применяются те же , что и в 2021 году.

Применять ли налоговому агенту международное соглашение при удержании НДФЛ с нерезидента?

Иностранцы — нерезиденты РФ должны платить НДФЛ только с доходов, полученных от источников в РФ, . При этом иногда ваша организация является налоговым агентом и должна удерживать НДФЛ, например, с доходов в виде:

1. дивидендов;
2. вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ; ;
3. выплат за использование в РФ авторских или смежных прав;
4. арендной платы за имущество, находящееся в РФ; ;
5. процентов по договорам займа; .

Для такого вида доходов, как зарплата нерезидента РФ, международные соглашения не предусматривают льготного налогообложения.